税负率的计算(企业税负率表2023年完整版)

税负率到底怎么计算?多少合适?企业别搞错了,引来税务局核查!

很多人过来问关于税负率的问题,简单梳理了一下,主要有两个问题:税负率如何计算,以及税负率多少合适。今天简单跟大家聊一下这个事情。

所谓的税负率就是在某个时期内,企业负担的税负情况。简单来说,就是你交税的钱,占你收入的钱的比重。常见常用的税负率主要包括:增值税税负率和企业所得税税负率。

税负率的计算(企业税负率表2023年完整版)

一、税负率怎么计算?

税负率的计算其实很简单,像增值税的税负率,公式就是你交的增值税除以你的应税销售收入,然后乘以100%,算出一个百分比的数字。

对于小规模纳税人而言,由于进项不能抵扣,所以增值税税负率就是适用的征收率。而一般纳税人由于进项可以抵扣,所以税负率会低于适用的增值税税率。

比如,学税公司11月不含税销售收入200万,相关可抵扣的成本80万,则学税公司11月的税负率就是:

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%,其中当期应纳增值税额=200×13%-80×13%=15.6万元。

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。

另外,我们细算的话,其实还会发现企业的增值税跟企业的毛利率是有关系的,通过代入公式等操作,会得到增值税税负率=毛利率*税率

税负率的计算(企业税负率表2023年完整版)

以上述学税公司的例子,学税公司的增值税税负率=学税公司的毛利率*13%=(200-80)/200*13%=7.8%。

所以,通常大家可以直接根据自己公司的毛利率来快速算出增值税税负率的,同时,也可以利用毛利率和增值税税负率直接关系,来评估税负率是否合理。

至于企业所得税税负率就更简单了,就是缴纳的企业所得税占企业应税收入的比重。

比如,学税公司2022年销售收入1000万,利润400万,适用企业所得税税率25%。则学税公司2022年的企业所得税税负率=400*25%/1000*100%=10%。

另外,还有一个企业的综合税负率的概念,即某一时期内,企业所缴纳的税款总和,占企业当期销售收入的比重,这也是一个比较重要的指标。

二、税负率多少合适?

税负率预警指标,是一个动态指标。不同的行业,不同的地区,不同的时间节点,甚至不同的政策时期,税负率都是不一样的。

无论是税负率过高,还是税负率过低,都属于企业税负率变动异常范畴,都会引起税务局的注意。

无论是对于企业,还是税务局,税负率都只是众多财税指标中的其中一个。企业可以把它当作一项财务分析的指标,借此来关注企业经营上的变化,调整战略,防范可能的涉税风险。但对于网上所流传的一些税负率预警值,建议只当参考,不可迷恋。

税负率的计算(企业税负率表2023年完整版)

毕竟,每个企业自身的经营情况不同,只有符合自己企业实际经营情况的税负率,才是真正适合自己的。

因此,在这里也提醒大家注意:真实的税负率即便有异常引来税务局的核查,也不会有什么问题,只要找出原因给税务局说明情况即可。而如果刻意通过调整收入、进项等来达到所谓的税负率“正常”,是一种“掩耳盗铃”的行为,反而更加危险


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