企业并购审计流程(并购审计与一般审计的区别)

W公司为福建省最大的物业公司,大股东决定将公司的股权出售给拟上市公司Y公司,W公司实控人请教会易网的财税顾问,W公司在被并购的过程中应注意哪些事项?

会易网财税顾问给出以下几个意见:

并购前注意事项还原企业真实盈亏情况,会计账务处理注意事项如下:

1.1、按权责发生制还原最近两年又一期的收入、成本、税收、社保、员工雇主责任险和团体意外险和应计提坏账准备费用等。

1.2、计提应付未付人员年终奖、福利费和核心人员股权激励或期权激励等支出等。

1.3、账上还原固定资产、无形资产、长期待摊费用等实际的使用年限,在受益年限内均摊成本费用。W公司汽车折旧期限由4年调整为按实际受益期8年进行折旧。

1.4、根据服务合同测算公司的饱和收入,并和账列收入进行比对,对异常数据进行分析。

1.5、测算各项目的盈亏情况,确认各项目成本费用是否合理。

各项目成本费用占比保持在个位数以内的变动幅度(≦10%)。

1.6、判断多种经营收入的持续性和合法性,还原可持续性的多经收入。

W公司电梯广告收入应和业主共享收益,应按真实比例进行账务还原。

聘请审计机构,提前对物业公司进行并购前尽调,测算公司估值是否符合实控人预期。并购中注意事项并购对赌指标的确认

投资方设定业绩对赌条款,由每年达标改为三年累计达标即可,若三年累计未达标,由旧股东现金补足差额款项。

税金及社会保险确认

提前搭好公司架构,让W公司享受小规模企业、小微企业优惠政策。在并购协议明确W公司可以按当地社保机构认可的最低基数缴纳社保。

并款项款支付时间的确认

在并购协议明确并购款支付的时间和节点。

并购前债权债务的确认

交割日之前的债权债务归旧股东,交割日之后的归新旧股东。

确认实缴注册资本的金额。

W公司注册资本5000万,实缴注册资本1000万,并购后未实缴纳注册资本金由新旧股东按比例实缴。

三、并购成功后,在并购协议里约定以下事项:

1、在对赌期内旧股东有经营的决策权。

2、在对赌期内重要资料仍由公司保管。

3、若实控人完成对赌,投资方需按约定的时间和价格收购旧股东剩余股权。

4、在对赌期内财务控制权由旧股东掌控,总公司不得干预。

收购公司收购后不得转移W公司资金。约定反稀释条款。约定每年分红比例。举例:对赌期内每年按未分配利润的70%分红,对赌期后按未分配利润全额分红。约定若并购失败,旧股东已收到的并购款扣除因并购缴纳税费,剩余资金在3-6个月内无息归还投资方。

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