应纳税所得额是什么意思(个人应纳税所得额计算公式)

无论是个人所得税,还是企业所得税,在计算纳税额的时候都绕不开一个关键词,那就是应纳税所得额,那么它到底是什么?应该如何理解?它跟收入和利润有什么关系?没学过财务的基本都会蒙圈,我今天就给大家普及一下。

应纳税所得额是什么意思(个人应纳税所得额计算公式)

应纳税所得额是一个标准的财税术语,即是个人或者企业缴纳所得税时的计税依据,既不一定等于利润,更不是收入。当然,对许多业务简单的小公司来说有可能和净利润是一个数字。那这个数是怎么算出来的呢?

1)对企业来讲,应纳税所得额=会计利润±纳税调整项,从公式就能看出来其跟利润差的是纳税调整项,比如有行政性罚款,这类的要在会计利润里加上,这时应纳税所得额就会大于会计利润,处罚金额也要缴纳企业所得税,行政处罚不会因此打折扣。如果是工业企业或者科技型中小企业,其产生的研发费用可以加计100%扣除,即发生100万,可以按200万扣除,应纳税所得额实际小于会计利润,实际缴纳的企业所得税就少,这是国家为了鼓励科技创新给的税收优惠政策。

2)对个人综合所得来讲,应纳税所得额=收入-五险一金-基本扣除额-专项附加扣除,从这个公式就能看出来,应纳税所得额实际上是小于收入的。个体经营所得如果是市场主体,比如个体户,个人独资企业,应纳税所得额计算方法同1)企业部分,如果是自然人的话,一般会扣除20%的费用,即应纳税所得额=收入×(1-20%),稿酬在这个基础上再×70%。

应纳税所得额是什么意思(个人应纳税所得额计算公式)

以上讲述内容,不知道大家是否听明白了,如何计算不一定要会,但一定要明确知道应纳税所得额≠收入≠利润,其是税法上一个独特的存在。

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